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税收减免政策大礼包

1。深化增值税改革

(一)增值税一般纳税人(以下简称纳税人)从事增值税应税销售或者货物进口业务的,原16%的税率调整为13%,原10%的税率调整为9%。

(二)纳税人购进农产品,原扣除率10%调整为9%,购进农产品生产或者委托加工货物,税率为13%的,按照10%的扣除率计算进项税额。

(三)税率为16%、出口退税率为16%的出口货物和服务,调整为13%。对税率为10%、出口退税率为10%的出口货物和跨境应税行为,调整为9%。

(4)境外旅客购进货物退税率13%为11%,境外旅客购进货物退税率9%为8%。

2019年6月30日前按调整前税率征收增值税的,执行调整前退税率;调整后税率征收增值税的,执行调整后的退税率。

退税率的执行时间以退还物品开具增值税普通发票的日期为准。

(五)自2019年4月1日起,停止执行《营业税转增值税试点规定》(财税2016 36)第1(4)、1、1条。纳税人取得在建不动产或者在建不动产的所得税,两年内不再抵扣;未按上述规定抵扣的进项税额,自2019年4月起从销项税额中抵扣。

(六)纳税人购买国内旅客运输服务,其进项税额准予从销项税额中抵扣。

(七)从2019年4月1日起至2021年12月31日止,生产、生活服务业纳税人可以累计缴纳当期可抵扣进项税额的10%,抵扣应纳税额(以下简称增、抵扣政策)。

(8)自2019年4月1日起,试行增值税期末扣税退税制度。

文件基础:

1。财政部国家税务总局海关总署关于深化增值税改革政策的公告(财政部税务总局海关总署2019年第39号公告)

2。国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告(国家税务总局2019年第14号公告)

三。国家税务总局关于调整增值税纳税申报单的通知(国家税务总局公告2019年第15号)

2。放宽中小企业标准

小规模微利企业是指从事国家未限制和禁止的行业,符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的企业。

文件基础:

1。财政部税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知(财税2019 13)

2。国家税务总局关于实施小微企业所得税减免政策的公告(国家税务总局2019年第2号公告)

四、完善小规模纳税人免税标准

小规模纳税人从事增值税应税销售,月销售总额不超过10万元(以季度为一个纳税期,季度销售总额不超过30万元,下同)的,免征增值税。

文件基础:

1。国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策管理的公告(国家税务总局公告2019年第4号)

2。财政部税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知(财税2019 13)

三。介绍超额累进计算方法

2019年1月1日至2021年12月31日,小型

小利润企业年度应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率缴纳企业所得税。年度应纳税所得额在一百万元以上不满三百万元的部分,按照百分之二十的税率缴纳企业所得税。

文件基础:

1。国家税务总局关于实施小微企业所得税减免政策的公告(国家税务总局2019年第2号公告)

5。差别税收政策的应用

采用增值税差异税政策的,以差异后的余额作为销售额,确定是否可以享受小规模纳税人免税政策。

文件基础:

6。一般纳税人转让登记

一般纳税人自重新登记之日起连续12个月(一个月为一个纳税期)或连续4个季度(一个季度为一个纳税期)销售额未超过500万元的,可以在2019年12月31日前选择重新登记为小规模纳税人。

文件基础:

七。预付增值税政策的适用

小规模纳税人按照现行规定需要提前缴纳增值税的,在预付地实现的月销售额不超过10万元的,不需要提前缴纳增值税。

文件基础:

八。纳税及开具专用发票的处理

问题

纳税人自行开具或者申请开具增值税专用发票的,应当按照其开具的增值税专用发票的相应纳税行为计算缴纳增值税。

小规模纳税人月销售额不超过10万元的,本期开具增值税专用发票已缴纳的税款,可以在一次收回全部增值税专用发票或者红字专用发票后,向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税税款。按规定发布。

文件基础:

第九、六项税费减免50%

2019年1月1日至2021年12月31日,本市增值税小规模纳税人按50%的税率减征资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、土地占用税、教育费附加和地方教育费附加。

文件基础:

1。上海市人民政府关于本市小规模增值税纳税人减征地方税费的通知(上海市政府令2019年第10号)。

2。上海市人民政府关于印发《上海市城镇土地使用税实施规定》的通知(上海市政府令2019年第6号)

三。财政部税务总局关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知(财税2019 13)

10。调整本市房地产税和房地产原值扣除率

自2019年1月1日起,本市按房地产残值缴纳房地产税的纳税人将房地产原值扣除率调整为30%。

文件基础:

1。上海市人民政府关于调整本市房地产税与房地产一级扣除比例的通知(上海市政府令2019年第5号)

11。调整本市车船税税率水平

自2019年1月1日起,本市车船税税率进行了全面调整,所有车辆的税率均降至法定税率的最低水平。

文件基础:

1。上海市人民政府关于发布《上海市车船税实施条例》(上海市政府2019年第4号条例)的通知

扩大投资创业优惠政策范围

在科技型初创企业条件下,从业人员不超过200人,不超过300人,资产总额和年销售收入不超过3000万元,不超过5000万元。

文件基础:

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